러시아에 대한 국제 제재로 인해 외국 자동차 제조업체가 현지화에 더욱 관심을 가지게 될 가치가 생겼습니다
2022년 이후 미국, 유럽연합(EU), 영국, 일본 및 기타 여러 관할권에서 러시아를 향한 다양한 투자 활동에 대해 여러 제재를 부과하면서 많은 서방 제조업체가 러시아 시장에서 철수하게 됐다. 이들은 사업을 현지 기업에 매각하거나 ‘휴면’ 상태로 두는 방식을 선택했다. 이는 자동차를 포함하여 외국 생산업체들이 역사적으로 중요한 역할을 해왔던 러시아 경제의 여러 부문에 영향을 미치고 있다.
이에 대응하여 일부 중국 자동차 제조업체들은 러시아로의 수출을 크게 늘리고 러시아 기업들과 파트너십을 맺어 공백이 생긴 생산 현장을 점차 채워가고 있다. 그러나 현지 생산, 특히 연구개발(R&D)에 투자할 준비가 된 업체는 소수에 불과하다. 이러한 현지화 노력은 기껏해야 SKD(반조립제품) 조립에 한정되어 있다.
자연스럽게 이러한 상황은 국내 제조업을 활성화하려는 러시아 정부의 우려를 불러일으켰다. 최근 조치 중 하나는 모든 차량 제조업체와 수입업체가 지불해야 하는 이른바 ‘활용료’를 대폭 인상한 것이다. 그러나 이 수수료는 현지 생산업체들에 전액 보상되어 수입업체들에 비해 이점을 제공한다.
이러한 상황에서 아시아 자동차 제조업체들은 현지화의 새로운 잠재력을 발견할 수 있으며, 러시아 자동차 산업에서 새로운 시장 기회를 열어갈 수도 있다.
현지화
러시아의 현지화 정책 중 가장 성공적인 사례 중 하나는 자동차 산업에서 국내 생산을 촉진한 것이다. 2000년대 초반부터 러시아는 일부 생산을 러시아로 이전하는 조건으로 자동차 제품의 수입 관세를 인하해 왔다.
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그러나 2012년 러시아의 세계무역기구(WTO) 가입 이후, 모든 수입업체에 대한 관세 장벽이 점차 제거될 것으로 예상되면서 이 인센티브 시스템은 초기의 효과를 잃게 됐다.
현재의 수입 대체 접근 방식은 2015년에 발효된 산업 정책법에 기반을 두고 있다. 이 법은 이전의 공공 조달 원칙(즉, 국가 또는 국영 기업에 의한 조달)을 대체했다. 한때 외국산과 국산 제품이 동등한 조건에서 경쟁했지만, 이제는 국산 제품이 우위를 점하고 있다.
예를 들어, 국가 및 지방 당국은 이제 외국산 자동차 제품과 차량(예: 자동차, 버스, 트럭)을 구매하는 것이 금지됐다. 또한, 국영 기업은 러시아 또는 유라시아 경제 연합(EEU) 원산지 제품에 대한 최소 의무 할당량을 충족해야 한다. 차량의 경우, 현재 할당량은 차량 종류에 따라 60%에서 90% 사이에 있다.
공공 부문이 러시아 경제에서 차지하는 비중이 큰 점을 고려할 때, 이러한 변화는 러시아 시장에 집중하는 기업에 상당한 도전 과제를 제시한다. 공공 조달 입찰에 자유롭게 참여하고 일반 입찰에서 차별을 피하기 위해, 기업들은 자사 제품을 ‘국내산’으로 분류해야 할 필요가 있다.
제품이 러시아산으로 인정되는지 여부는 일반적으로 EEU의 관세 법규에 의해 결정된다. 제품이 러시아에서 완전히 제조됐거나 충분히 가공된 경우 러시아 원산지 증명서를 받게 되며, 이러한 충분성은 특정 제품에 따라 개별적으로 판단된다.
자동차 제조업에서 상품의 원산지를 확인하기 위한 일반적인 요구 사항을 ‘우회’하는 한 가지 방법은 특별 투자 계약(SPIC)을 체결하는 것이다.
SPIC
SPIC 개념은 2015년 산업 정책법에 의해 도입됐다. 이러한 계약에 따라, 러시아 정부는 산업 투자 프로젝트를 실행하기로 약속한 투자자들에게 장기적인 혜택과 인센티브를 보장한다.
SPIC을 공공-민간 파트너십을 공식화하는 다른 계약 방식과 주로 구별하는 점은 국가가 예산 자금이나 국유 재산을 프로젝트에 기여하지 않는다는 점이다. 대신, 이러한 인센티브의 비용은 새로운 인프라, 기술, 혁신, 일자리 및 새로운 사업체가 창출하는 세수 등 국가에 예상되는 긍정적인 경제 효과로 상쇄될 것으로 예상된다.
SPIC에 따른 투자자들의 주요 세금 혜택은 다음과 같다:
- 연방 예산에 납부해야 하는 부분에 대해 법인 소득세율 0%, 지역 구성 요소를 최대 0%까지 낮출 수 있음(전체 세율을 20%에서 0%로 낮출 수 있음);
- 재산세, 토지세 및 교통세 면제; 그리고
- 가속 감가상각.
SPIC 투자자들은 국가 보조금(연구개발 비용, 산업 인프라 개발 또는 사용료 환급 등) 및 지정된 국가 기금으로부터의 장기 자금 지원을 받을 자격이 있을 수 있다. 그러나 SPIC에 따른 국가의 재정 지원 총액은 총 투자 금액의 50%를 초과할 수 없다.
지역 또는 지방 차원에서 투자자들은 토지 임대료 인하 및 공공시설에 대한 우선 접근과 같은 추가적인 인센티브를 누릴 수 있다.
SPIC의 또 다른 중요한 인센티브는 투자자가 현지화 수준을 확인하는 절차를 간소화할 수 있는 권리로, 이를 통해 제품에 ‘러시아산’ 지위를 얻을 수 있게 한다. 앞서 언급했듯이, 이 지위는 공공 입찰에 대한 접근을 용이하게 한다. 특정 SPIC은 투자자가 ‘러시아산’ 지위를 얻기 위해 필요한 현지화 수준을 규정할 수 있다.
또한, SPIC은 ‘전환 기간’(예: 생산 시작 후 3년)을 허용할 수 있으며, 이 기간 동안 투자자의 제품은 요구되는 현지화 수준이 달성되지 않았더라도 여전히 ‘러시아산’으로 간주되게 된다.
러시아 법은 또한 SPIC에 안정성 조항(소위 ‘할아버지 조항’)을 포함하는 것도 허용한다. 이 조항은 일반적으로 투자자가 초기 투자를 회수할 때까지 특정 연방 세율의 인상(부가가치세, 소비세 및 사회보장 기여금을 제외) 또는 새로운 금지나 제한의 적용을 금지한다.
따라서 SPIC의 주요 장점은 투자자에게 필요한 인센티브를 포괄적으로 제공할 수 있다는 점이다. 그러나 SPIC에서는 관세 인센티브가 제공될 수 없다는 점은 유의해야 한다.
건설 및 인프라
현지화 요구 사항 외에도, 투자자는 투자 프로젝트를 실행하는 데 관련된 건설 및 인프라의 세부 사항을 고려하는 것이 중요하다. 이러한 요소들은 비용이나 일정에 큰 영향을 미칠 수 있기 때문이다.
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자동차 부문에서는 그린필드, 브라운필드, 리스 및 소위 ‘계약 방식’과 같은 일반적인 옵션이 있다. 계약 방식에서는 투자자가 러시아 회사와 협력하여 투자자의 수입 부품을 사용해 현지 제조를 조직하고, 제조 계약에 따라 투자자의 통제를 받는 방식이 진행된다.
그러나 일부 생산 시설이 충분히 활용되지 않고 있는 현재 상황을 고려할 때, 브라운필드, 리스 또는 계약 방식이 그린필드 프로젝트를 개발하는 것보다 더 효율적일 수 있다.
투자자의 첫 번째 과제는 프로젝트를 실행할 지역을 결정하는 것이다. 칼리닌그라드, 칼루가, 상트페테르부르크, 사마라, 타타르스탄 공화국 및 극동 지역을 포함한 러시아의 여러 지역에는 자동차 산업이 구축되어 있다. 이들 각 지역은 충분한 인프라와 숙련된 인력에 접근할 수 있는 전용 산업 부지(산업 단지 또는 클러스터)를 제공한다.
지역이 예비적으로 선정되면, 기존 역량, 이용 가능한 국가 지원 조치 및 더 넓은 투자 기회에 대한 통찰을 얻기 위해 관련 지역 당국 또는 필요시 연방 당국과 협력하는 것이 권장된다.
다음 단계로, 투자자는 프로젝트 실행 전, 실행 중, 실행 후에 투자자와 공공 당국의 상호 의무를 명확히 하기 위해 투자 계약(SPIC 등)을 체결할 수 있다.
결론
기업이 러시아에서 생산을 현지화하기로 결정하는 것은 해당 국가에서 생산 리스크를 관리할 준비가 되어 있음을 의미한다. 이는 익숙하지 않고 자주 변동할 수 있는 시장 환경에서 현지 생산 단위를 설립하고 운영하는 것을 포함한다. 그 대가로 러시아에서의 현지화는 현지 시장에 직접 접근할 수 있는 기회를 제공한다. 생산을 판매 시장에 더 가깝게 이전함으로써 기업은 물류비용을 절감하고 현지에서의 입지를 강화할 수 있다.
현지화는 러시아에 현지 입지가 없는 다른 외국 경쟁자에 비해 경쟁 우위를 확보하는 데 있어 확실히 중요한 요소다. 생산을 현지화함으로써 기업은 장기적인 시장 접근을 확보할 수 있다. 시간이 지남에 따라 기업은 EEU(아르메니아, 벨라루스, 카자흐스탄, 키르기스스탄) 내 인접 판매 시장으로의 확장도 고려할 수 있을 것이다.
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