跨境追踪加密资产所需标准

作者: Ashima Obhan和Aparna Amnerkar,Obhan & Associates
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随着加密资产等另类投资日渐盛行,加密犯罪随之增加,预计税务机关将相应加强对涉及加密资产交易的审查。加密资产概念本身就像支撑它的技术一样,在不断发展。目前,加密资产可以理解为包括在传统金融中介机构不参与的情况下,能够以去中心化方式持有和转让的资产。

Ashima Obhan
高级合伙人
Obhan & Associates

但是,跨境加密资产交易特别难以追踪,国际监管机构渐渐发现事实也的确如此。传统金融交易使用经济合作与发展组织(经合组织)制定的《通用报告标准》进行跟踪,并根据该标准收集和存储大量数据,包括账户持有人身份、账户余额以及账户转出或账户的收入等信息。这些数据将传输给参与的税收管理机构,以便根据需要用于具体司法管辖区的合规和执法目的。但是,由于加密资产可以排除传统金融中介机构的参与并逃避监管,税收管理机构无法充分跟踪涉及加密资产的交易。

有鉴于此,经合组织修订了《通用报告标准》,并创建了补充《加密资产报告框架》,以解决与加密资产相关的新问题。与《通用报告标准》一样,《加密资产报告框架》载有可由各司法管辖区采用的示范规则,并附有评注以帮助实施这些规则。《加密资产报告框架》主要包括以下内容:覆盖的加密资产范围;需要遵守数据收集和报告要求的实体和个人;需要报告的交易和信息;以及用于识别加密资产用户和控制人的尽职调查程序。它还确定了报告和交换信息的相关税收管辖区。目前,《加密资产报告框架》规定,相关加密资产和法定货币之间交换,以及交换和转让相关加密资产均需要报告。

Aparna Amnerkar, Obhan & Associates
Aparna Amnerkar
律师
Obhan & Associates

随着《加密资产报告框架》的发布,《通用报告标准》也进行了重大修订。其中最重要的修订是将新的数字金融产品纳入该标准范围,因为数字金融产品是持有传统金融资产(目前需要根据该标准报告)的可靠替代品。修订还强化了该标准下的报告结果。上述修订旨在确保《通用报告标准》和《加密资产报告框架》之间的信息渠道有效运作且不重复,同时仍然为这两个框架保持足够的操作灵活性。

虽然印度《2022/2023年度联邦预算》已宣布对转让虚拟数字资产所得征税的新制度,但印度尚未对加密资产实施监管。虚拟数字资产包括加密货币、非同质化代币和类似代币。转让虚拟数字资产拟根据印度《1961年所得税法》(以下简称《所得税法》)按30%的税率征税,外加附加费和地方费用。但相关法律尚未出台。虚拟数字资产的定义既不包括一般的分布式账本技术,也不包括特定的区块链。《所得税法》还要求在居民转让虚拟数字资产时,负责支付对价之人从源头预扣对价的1%作为所得税。

《加密资产报告框架》仍然可以讨论,但印度已经是《通用报告标准》的签署国。明年印度将担任G20轮值主席国,预计监管机构和外交官将在这里就加密税收展开激烈辩论。印度选择与经合组织关于报告加密资产交易的建议保持一致,还是制定自己的标准,这完全是一个有待讨论的问题。

《加密资产报告框架》作为一个有效机制,通过它政府机构、交易所和个人可以标准化的方式相互报告加密资产交易,并且可以在全球范围内实现高效的合作和执法。它还可以促进各司法管辖区更迫切地考虑如何监管加密资产,以及如何帮助加密资产行业营造公平竞争的税收环境。

Ashima Obhan为Obhan & Associates高级合伙人,Aparna Amnerkar为Obhan & Associates律师

Obhan & Associates

Obhan & Associates

Advocates and Patent Agents

N – 94, Second Floor

Panchsheel Park

New Delhi 110017, India

Contact details:
Ashima Obhan
T: +91-9811043532
E: email@obhans.com

ashima@obhans.com

www.obhanandassociates.com

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