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随着中国监管方近期释放出积极信号,因审计底稿长期审查限制而面临退市危机的中概股似乎终于迎来曙光,但其在美股市场的未来仍然充满不确定性,Iris Shi报道

观过去十年中国企业赴美上市的历史,无论是中概股掀起热潮还是遭遇危机,在股价起伏跌宕的表象背后,是一场中美之间围绕审计底稿的漫长博弈。而在今年4月,备受中美双方监管压力、面临集体退市风险的中概股
终于迎来了积极讯号。

4月2日,中国证监会与中国财政部、国家保密局、国家档案局公布了《关于加强境内企业境外发行证券和上市相关保密和档案管理工作的规定(征求意见稿)》(下称“征求意见稿”),相比于2009年发布的原规定,作出了若干引发广泛关注的调整。

征求意见稿明确将境外直接发行上市的境内股份有限公司纳入“境内企业”范围,提升了企业在涉密和敏感信息的保密和管理责任,就境内企业在境外的发行证券和上市活动,为境内企业、有关证券公司、证券服务机构在保密和档案管理方面提供了更清晰明确的指引。

同时,征求意见稿亦完善跨境监管合作安排,为安全高效开展跨境监管合作提供制度保障。征求意见稿根据国际惯例修改了有关境外检查的规定,删除了2009年规定中关于“现场检查应以我国监管机构为主进行,或者依赖我国监管机构的检查结果”的表述,侧重点不再是“现场检查”,而是明确,就境外监管机构对境内企业(及提供服务的中介机构)的调查和取证,采用“跨境监管合作机制”,同时中国证监会和有关主管部门依据双多边合作机制提供必要的协助。

征求意见稿被市场认为是一项放宽跨境审计监管合作的积极举措,即中国可能允许美国监管方获取争议多年的中概股审计底稿。

一位资深资本市场律师透露,中国证监会已与四大会计师事务所进行协商,鼓励国内公司赴美上市,并配合美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)下半年检查审计工作底稿等事务。

世辉律师事务所驻上海的合伙人梁宏俊亦指出,“尽管征求意见稿还未正式生效,但各中外股上市公司以及相应的证券服务机构已在加强对合规风险的重视,并制定相应的合规应对方案。”梁宏俊

近期,梁宏俊已有多个客户被要求按照[征求意见稿]规定说明所提供资料是否已满足涉密敏感信息监管规定。“我们也第一时间协助客户对提供给审计机构的资料进行了核查,”他说。

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