十四届全国人大一次会议于2023年3月表决通过了2023年国民经济和社会发展计划，决定延长和优化现行减税降费措施。
官方预计，这系列税费优惠政策的延续和优化实施，每年将为符合条件的企业减负4800多亿元（约合665亿美元）。
各级政府相继发布了税费优惠实施方案。主要税收优惠政策如下：
研发费用税前加计扣除比例上升。为进一步鼓励企业投资研发活动，加大对科技创新的支持力度，符合条件行业企业研发费用的税前加计扣除比例从75%提高到了100%。此外，新出台的政策将作为长期激励政策实施，不设定具体的截止日期。
延长和调整小型微利企业和个体工商户的所得税减税政策。相关部门延长和调整了小型微利企业（小微企业）的所得税优惠政策。自2023年1月1日起到2024年12月31日止。符合条件的小微企业和个体工商户将享受以下所得税优惠政策。
- 符合条件的小微企业：对这些企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，因此，不超过100万元的应纳税所得额的实际税率是5%。这些企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分也按5%的实际税率缴纳所得税，这一优惠政策的实施时间同样是自2023年1月1日起到2024年12月31日止。
符合条件的小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合
-
- 年度应纳税所得额不超过300万元；
- 从业人数不超过300人；及
- 资产总额不超过5000万元
- 个体工商户：对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税，且现行优惠政策继续实施。
煤炭进口零关税政策继续实施。国务院关税税则委员会延长煤炭零进口暂定税率实施期限。煤炭进口零关税政策于2022年4月出台，其目的是应对海外煤炭价格的上涨，确保国家能源供应安全。这项政策原定于2023年3月31日到期，现已延长实施至2023年12月31日。
继续实施对物流企业的城镇土地使用税优惠政策。为推动物流行业的发展，相关部门推出激励政策，对物流企业符合条件的大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税，该项优惠政策原定于2022年底到期，现延长实施至2027年底。
评论
相比2022年的减税降费力度，中国政府今年通过对现行税收优惠政策的调整或延长所实现的减负规模和金额要小得多。
部分原因是疫情已结束，中国的经济发展已回到常态化轨道。政府不再像2022年那样，急切希望通过大规模、全方位的市场激励措施来激发宏观经济的活力。
同时，由于过去三年疫情防控投入巨大，经济放缓导致财政收入增长大幅下滑，中国政府，尤其是地方政府的财政预算吃紧。长期继续大规模的减税降费措施在财政上显然不可行。
预计中国政府会继续实施激励政策，支持对经济复苏至关重要的关键行业和部分企业实体。但再现类似于去年的大规模减税政策几无可能。
与此同时，为减缓地方政府的财政压力，税务部门将加强对风险敞口相对较高的关键行业纳税人的日常税务监管。
纳税人（包括跨国企业）应注意可能带来潜在税务风险的业务安排，提前做好功课，以备税务部门的问讯，甚至对一些重要税收问题的税务调查，如转移定价政策、常设机构税收筹划、国际税收协定优惠、税前扣减事项等。
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