国有企业ESG合规的风险 分析及体系建设

ESG已成为国有企业不容忽视的时代主题。

去年的“二十大”会上，习近平代表中央委员会作出的报告包括“增进民生福祉，提高人民生活品质”和“推动绿色发展，促进人与自然和谐共生”的两个部分，重点强调发展过程中应当关注对环境、社会等的影响。此外，今年5月18日举行的中国－中亚峰会上，各国就实施绿色措施，减缓气候变化影响达成共识，并同意开展绿色低碳发展方面的合作。

随着国资委社会责任局于2022年3月成立，《中央企业合规管理办法》（下称《管理办法》）亦在2022年10月1日开始实施，为国有企业带来不小的ESG合规压力。本文拟分析国有企业ESG合规可能遇到的法律风险，并探讨合规体系的建设。

知悉ESG

ESG即环境（Environment）、社会（Social）和治理（Governance），是一种关注企业环境、社会、治理绩效的投资理念和企业评价标准，旨在引导企业投资更加注重环境影响优化、社会责任担当、治理机制完善。将这三个因素纳入对企业的评价中，能够督促企业改善环境绩效、减少环境风险、承担社会责任，以及完善内部治理。

国有企业应将可持续发展、“双碳”政策等ESG议题融入企业文化和价值观中。长期来看，成功做到这一点的企业将能够实现从“ESG合规”到“ESG引领企业发展”的转型。

风险分析

ESG是监管部门的要求，也是市场追逐的热点。企业开展ESG相关工作往往有好的初衷，希望通过ESG工作践行国有企业的社会责任，提高品牌认知。

但是，企业必须要提高警惕，注重依法合规，否则可能触发ESG合规风险。如果企业实际并不具备ESG的合规行为特征，而通过夸大或误导宣传及营销等方式，制造ESG的正面形象，误导社会、消费者和投资人，这种营销或者包装的行为显然会触发合规红线。

另外，企业应对照ESG相关监管政策，检查企业的合规体系，并通过对现有风险项的排查，实质提升企业的ESG管理水平。

建设合规体系

《管理办法》的实施，为央企的合规体系建设提供了清晰的指引及要求，并明确地方国有资产监督管理机构应参照《管理办法》，指导所出资企业加强合规管理工作。因此，无论是央企还是地方国企，都应该参照《管理办法》的相关规定，开展ESG合规的体系建设。

组织架构体系。ESG合规的组织架构体系应分为决策层、管理层和执行层三个层级，并明确各自的职能。决策层为董事会，视情况需要还可以设立专门的ESG合规委员会，主要负责原则性顶层设计，解决ESG合规管理工作中的资源配置问题并进行重大事项决策。

管理层包括总经理和合规负责人，主要负责制订ESG合规的战略规划及具体ESG合规制度，明确ESG合规管理流程。

执行层包括法律事务部或合规管理部，以及各业务部门，主要职责是执行ESG合规管理制度和程序，收集合规风险信息，落实相关工作要求。

管理制度体系。企业应建立ESG合规管理相关的内部标准、制度和规范，作为业务开展和员工履职的基本要求。与企业业务相关的法律法规应内化为企业内部合规制度，例如在环境保护（E）方面的《环境保护法》《固体废物污染环境防治法》，在社会责任（S）方面的《安全生产法》《产品质量法》，在公司治理（G）方面的《上市公司治理准则》等。

当然，并非所有的ESG相关法律法规都与企业的业务相关，企业应依据自身的业务情况选择适用。

风险处置体系。面对潜在的ESG合规风险事件，企业应当具备相应的风险处置体系，主要包括应对客户和监管两方面。

在应对客户方面，企业应当建立客户响应机制，针对客户的权利请求建立便捷的申请受理和处理流程，尽量减少对客户的损害，为其提供优质的交互体验。

在应对监管方面，企业应主动与监管部门建立沟通渠道，跟踪监管最新要求和执法趋势。此外，如果ESG合规风险事件确实发生，企业应积极配合监管部门的调查，争取减免相关的行政处罚。

李慧文是观韬中茂律师事务所的合伙人。您可以通过电话+86 150 2998 8088或电子邮件lihw@guantao.com与她联系。

宋佳是观韬中茂律师事务所的合伙人。您可以通过电话+86 138 1153 1770或电子邮件songjia@guantao.com与他联系。