企业内部舞弊犯罪识别和刑事控告流程

随着新《公司法》和《刑法修正案(十二)》完善了对董事、监事及高管责任和员工舞弊刑事责任的规定，企业内部人员舞弊犯罪日益受到关注。本文将简要介绍企业内部人员常见的舞弊犯罪类型和识别，并探讨提高刑事报案成功可能性的路径。

舞弊类型及相应罪名

资产挪用与侵占
管理层或员工未经授权地使用或转移企业资产，涉及挪用资金、职务侵占、盗窃、虚开发票等罪名。

商业贿赂
内部员工受贿和企业对外行贿均属于商业贿赂。涉及受贿、行贿、单位受贿、对外国公职人员行贿等罪名。随着“走出去”，中国企业常面临美国《反海外腐败法》等不同国家反商业贿赂法规的约束。另外，《刑法修正案(十二)》亦对此类犯罪的处罚进行了重大调整,企业需给予高度关注。

同业竞争或不正当竞争。
企业高管和员工可能利用掌握的商业秘密和资源进行不正当竞争,如在任职期间创立或加入竞争对手公司，挪用公司商机和客户资源等。《刑法修正案(十二)》将相关罪名的主体范围从国有企业扩大到民营企业，提供了新的应对机制。

串通投标。
员工可能与外部人员勾结进行串通投标，这一风险在企业的核心管理部门、工程部门和招标项目相关岗位尤为明显，并与贿赂行为紧密相关。

在识别企业内部舞弊行为时，需要采取细致全面的方法，包括运用财务数据分析和内部举报机制。同时，警惕频繁法律诉讼和客户流失等异常后果，观察员工行为模式。

控告流程及注意事项

内部调查：组建调查小组。小组成员可包括法务、财务、人力资源等部门负责人，必要时还可聘请外部法律和财务顾问。

收集和审查证据。包括以下方式：

背景调查：
对涉案人员进行身份背景调查,重新审视其入职信息、工作内容,在合规前提下了解其社交网络；

收集书证：
如涉案合同、流水等，注意及时固定和保密，防止证据损毁或丢失。

获取电子数据：
对财报、销售记录、通信内容、工作电脑数据等进行保存；

进行审计：
需要证明企业损失的案件，可先行开展审计鉴定，作为控告证据；

访谈笔录：
访谈是获取违法事实直接证据的有效手段。访谈时应做好背景调查，选择合适的地点和人员，明确分工，告知被访谈人权利义务，并详细记录。

保密与合规
在调查过程中，必须维护高度保密性，确保调查程序符合法规，保护员工合法权益。

法律分析和后续行动
对证据进行法律分析，判断行为是否构成犯罪，决定是否提起刑事控告或采取其他法律行动。

提起刑事控告

提起刑事控告需要通过以下步骤提高公安机关受理和立案的概率：

选择适宜的罪名
应优先考虑立案门槛较低、证据收集较为便利的罪名。例如，针对企业损失较难证明的情况，与侵犯商业秘密罪相比，破坏计算机信息系统罪的立案标准更低，证据收集也较为简单。另外，还应考虑选择当下重点打击的犯罪类型，以增加案件被重视的可能性。

明确被控告人选
应在涉案人员中，根据年龄、性别、职位和住所地等情况，选择后续公安机关更方便传唤和获取定罪口供的嫌疑人进行控告。另外，为了便于证据收集和案件侦破，也可以选择同时控告存在串通嫌疑的多个人。

确定管辖单位
选择管辖单位时，要格外关注刑事案件的管辖地和管辖机关。实践中，关于管辖地，选择与犯罪行为关联最紧密的地点的公安机关去报案，这样相对成功率较高。关于管辖机关，根据法律规定，职务犯罪分为监察机关专属管辖的罪名、监察机关和公安机关共管罪名、监察机关和检察机关共管罪名三种类型，报案前一定要确认清楚。如果随意选择管辖单位导致刑事控告不成功，即使变更管辖单位再次控告，获得受理及立案的可能性也会降低。

起草报案文书
控告书应以拟控罪名为基础，陈述与罪名构成要件相关的案件事实，并附上支持每段事实的证据。控告书应简明扼要。

全程参与侦查
在受理阶段，积极协助警方，减少公安机关的工作量，提高立案可能性；立案后，报案人应派驻法务人员或外部律师参与侦查过程，及时向侦查和批捕人员表达意见。

穷尽救济途径

收到不予立案通知书后，刑事控告程序并未终结
根据法律规定，公安机关的不立案决定可通过以下途径予以救济：

公安机关内部救济
在法定期限内,企业可及时向作出不立案决定的公安机关提出复议或复核申请,以避免权利的丧失。

检察院外部救济
企业还可以就公安机关的不立案决定,向同级人民检察院侦查监督部门提出不服申诉。如果检察机关认为不予立案的理由无法成立,可以要求公安机关对该案件依法立案侦查。

安理律师事务所高级顾问宋唐吟